КОМУ И ЗАЧЕМ НУЖНО ПОЛУЧАТЬ НОМЕР VAT

Многие хотят зарегистрировать свой бизнес за границей, особенно в европейских странах, но у них возникают сомнения из-за незнакомых схем налогообложения. Граждане СНГ наслышаны о строгости, с которой в Европе проверяют сдачу отчетностей, и опасаются штрафов и других проблем.

Действительно, уклонение от налогов в Европе недопустимо – за этим пристально следят. Но есть и существенное преимущество в виде полной прозрачности принципов расчета, а также реальной возможности законно уменьшить уплачиваемую сумму — в том числе можно рассчитывать на возврат VAT. Достаточно единожды разобраться в этой теме или нанять специалистов, которые будут сдавать декларации, и бизнес за границей будет развиваться спокойно и без штрафов.

Аббревиатура VAT расшифровывается как «Value Added Tax» и считается аналогом привычного НДС. Это косвенный налог, который взимается в казну государства и рассчитывается от надбавки к стоимости товара или услуги, установленной предпринимателем.

VAT – налог на потребление. Соответственно, платить его должны лишь с тех видов бизнеса, которые предоставляют услуги или товары, относящиеся к потребительским (подробнее о видах услуг и товарах вы можете прочитать в нашей статье про ecommerce). НДС – налог более общий, у него отсутствует такое ограничение. Но в упрощённом варианте их обычно приравнивают друг к другу.

VAT является «составным», в нём учитываются все этапы продажи товара. Это означает, что даже если товар перекупили трижды, установленный процент будет вычтен по частям с дохода каждого продавца. Конечный потребитель переплатит только сумму, соответствующую установленной ставке. В ЕС это 17-25%, в зависимости от страны.

Номер VAT на английском языке называется Value Added Tax Identification Number или, как его иногда пишут сокращённо, VATIN. Номер используется для идентификации юридического лица, которое зарегистрировано как плательщик НДС.

Изучая налоги в Европе, нельзя обобщать все правила их уплаты. В каждой стране ЕС – свой процесс регистрации и свои нюансы системы налогообложения. Одному и тому же плательщику будут присваиваться разные номера в зависимости от государства. В кодировку входят:

• две первые буквы – это обозначение страны;
• код от 8 до 12 цифр.

Существует также идентификационный номер налогоплательщика, который обозначается как TIN или TIC. Его часто путают с VAT, но это разные вещи.

TIN – номер из списка основных реквизитов, он присваивается всем юридическим лицам один раз, при регистрации.

VAT же нужен только в том случае, если предпринимательская деятельность организации попадает под требования по уплате налога на добавленную стоимость. При этом номера могут быть очень похожими, в том числе различаться всего на 1-2 символа – это еще одна причина частой путаницы, однако чтобы успешно платить налоги за рубежом, нужно разбираться в подобных различиях.

VAT нужен налогоплательщику для следующих целей:

• Обычно его запрашивают бизнес-партнёры в целях правильного исчисления налога на добавленную стоимость.
• Наличие номера VAT необходимо для соблюдения законодательства. Регистрация в качестве плательщика этого налога обязательна, если товары или услуги считаются потребительскими.
• Номер понадобится также для того, чтобы получить вычет НДС, что возможно для ряда финансовых операций.

При высоких финансовых оборотах в случае сделок b2b, а для нефизических товаров и услуг – при любых доходах юрлица, VAT выплачивается той стране, в которой находится конечный потребитель. При этом не имеет значения, резидентом какой страны является организация.

Поэтому регистрировать VAT можно и нужно не только если ваша компания оформлена за рубежом. Номер также понадобится тем, кто формально ведет деятельность в РФ или другой стране СНГ, но продаёт товары или оказывает услуги гражданам и организациям государств ЕС. Приведем конкретные примеры:

Пример 1

Компания зарегистрирована в СНГ и занимается продажей потребительских товаров. Она выходит на международный рынок посредством торговли через маркетплейсы мирового масштаба и начинает совершать продажи компаниям нескольких стран ЕС.

Когда ее оборот достигнет минимальной суммы налогообложения для конкретного государства, нужно будет зарегистрировать VAT в этой стране. Это можно сделать заранее, не дожидаясь дохода в пределах определенных значений — в большинстве юрисдикций система налогообложения предусматривает такой вариант получения номера VAT.

Пример 2

Предприниматель из СНГ регистрирует свою компанию в Великобритании для снижения налоговой нагрузки или более удобного ведения бизнеса. После достижения минимальной суммы оборота с каждой продажи нужно отчислять налог в казну того государства, где числится организация. С этого момента юридическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве плательщика VAT.

После достижения оборота примерно в 10 000 евро (сумма разная для каждой страны) нужно уплачивать налог уже в те страны, куда были проданы товары или услуги, но это касается только продаж организациям. По физическим лицам доходы по-прежнему выплачиваются государству, резидентом которого является компания-продавец.

Штрафы грозят в следующих случаях:

• Бизнес уже прошел порог максимально допустимого оборота, при котором можно торговать или предоставлять услуги без отчисления налога VAT, но по-прежнему не провел соответствующую регистрацию.
• Не сдана вовремя декларация.
• Налог не уплачен в установленный срок.
• Неправильно рассчитана сумма налога.

Поскольку приходится работать с разными юрисдикциями, многим описанный процесс и соблюдение всех правил кажутся слишком сложными. На самом деле принцип почти одинаковый, и всё, что нужно – вовремя зарегистрировать номер VAT, вовремя перейти на уплату налога другой стране, а также держать под рукой таблицу ставок и правила заполнения отчетности и деклараций со сроками их сдачи и уплаты.

Если на всё это нет времени, специализированные компании могут выполнять такую работу за небольшую плату — многие предприниматели практикуют именно такой подход.

Для получения номера VAT не требуется каких-либо особых условий: единственное, что нужно учитывать – это правила, установленные в той стране, где юридическое лицо хочет зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Основное требование, которое предъявляет налоговая служба в большинстве европейских стран можно обозначить следующим образом: VAT должны получить те, кто занимается импортом, закупает товары, а также предоставляет услуги или занимается торговлей, с поправкой на то, что речь идёт исключительно об услугах или товарах, относящихся к потребительским.

Нюансы, с которыми может столкнуться юридическое лицо при получении VAT:

• Обычно устанавливается минимальная сумма дохода, по достижении которой нужно получить номер VAT. Делать это раньше необходимости нет. Но есть и максимальная сумма, после которой получение номера становится обязательным. Например, для Великобритании это оборот в 85 тысяч фунтов стерлингов.

• Если предоставление услуг или продажа товаров производятся на разовой основе, предприниматель может быть освобождён от необходимости регистрации VAT.

Если бизнесмен пришел к выводу, что деятельность его компании требует не просто регистрации в качестве налогоплательщика, но и получения номера VAT, для начала ему нужно изучить правила именно того государства, резидентом которого является фирма. В случаях, когда это вызывает затруднения, либо нет времени разбираться самостоятельно, можно обратиться за профессиональной консультацией в организацию соответствующего профиля в своей стране. Там определят и то, нужен ли VAT в конкретном случае, и то, как именно его зарегистрировать.

Поскольку многие правила схожи, есть приблизительный порядок получения номера. Пошагово процесс выглядит так:

• Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в стране, где открыт бизнес, получить номер TIN и другие реквизиты.

• Дождаться, когда суммарный порог стоимости приобретенных товаров или полученной прибыли достигнет минимума, установленного правительством для получения VAT. Заполнить и подать в электронном виде форму для постановки на учёт. Обычно требуется предоставить следующую информацию: наименование компании, полный перечень утвержденных видов деятельности, список стран для запланированного сотрудничества, предполагаемый размер годового оборота, а также сведения о партнерах. Дополнительно могут запросить документы о регистрации организации, о назначении директора. От директора, в свою очередь, потребуются паспортные данные и заявление на получение номера.

• Если бизнес подразумевает международные платежи внутри ЕС, нужно встать на учёт и получить номер VAT также и в выбранных странах ЕС.

После отправки информация будет проверена, и компанию зарегистрируют в базе данных налоговой службы как плательщика. Предприниматель получит свидетельство, в котором указан его номер; также ему предоставят информацию о том, до какого числа нужно подать первую декларацию по VAT и внести оплату.

В настоящее время действует правило: после превышения планки суммы доходов от бизнеса примерно в 10 000 евро (в Великобритании размер фиксируется в валюте страны, чтобы не было привязки к курсу, и составляет около 8800 фунтов стерлингов) владелец должен платить VAT по ставке страны покупателя, а не страны регистрации. Это касается именно продаж b2b – «от бизнеса к бизнесу». Если же предприниматель продает услуги, сервисы, курсы, программы онлайн – всё, что не имеет физического носителя, то достижение минимального порога выручки не требуется.

Поскольку в большинстве случаев продавец товара или услуги оплачивает VAT стране покупателя, он имеет право уточнить, уплачивается ли этот налог клиентом. Для проверки можно запросить номер, а затем проверить его в единой системе под названием VIES. Эта аббревиатура расшифровывается как «VAT Information Exchange System», что можно перевести как «система для обмена информацией о VAT». Обычно ведение бизнеса в Европе подразумевает периодическое использование этого сервиса.

Зачем пользоваться VIES:

• Предпринимателю: для проверки торгового партнера в любой стране ЕС – можно узнать, есть ли у него номер VAT.

• Органам Евросоюза: контроль оборота товаров и услуг, отслеживание нарушений со стороны юридических лиц.

Система является единой информационной базой и существует в электронном виде. Каждый предприниматель, получивший номер VAT, должен не только сдавать декларации, но и отсылать отчеты в VIES, причём делать это нужно ежемесячно. В результате там копится вся база данных, которая проходит автоматические проверки в соответствии со сданными декларациями.

В VIES можно не регистрироваться в двух случаях:

1. Если вся деятельность компании ведётся внутри одной страны, и платежи на расчетный счет из-за границы не поступают.
2. Если деятельность ведется полностью за пределами ЕС.

В таких случаях Евросоюзу нет смысла отслеживать транзакции и финансы.

Для проверки требуется запросить номер у покупателя. Это не требуется при продажах физическим лицам – у них нет регистрации VAT. Проверка номера понадобится, если клиентом является компания.

После получения номера нужно проверить его в VIES. Для этого нужно перейти на официальный сайт Европейской комиссии — ec.europa.eu, а потом выполнить дальнейшие действия:

1. Зайти в раздел поиска VAT – его можно найти на сайте в левом столбце. Он называется «VAT Validation».
2. В выпадающем списке выбрать код страны покупателя.

3. В следующем поле вписать названный им номер. Далее в выпадающем списке выбрать код государства, запрашивающего VAT – это будет страна регистрации компании-продавца.

4. Ввести свой номер в следующем поле.

5. Нажать кнопку проверки – «Verify».

В номерах между блоками цифр не должно быть пробелов и точек: это важно учитывать при заполнении формы. Делать запросы нужно с проверяемого IP-адреса, то есть на сайте VIES он не должен отображаться как «Неизвестный». В противном случае можно получить блокировку.

Если в системе нет сбоев и она готова к работе, сайт выдаст ответ сразу: действителен ли введенный номер или же неверен. «Действительный» номер означает, что всё правильно, и VAT у покупателя имеется. «Неверный» может означать, что такой номер не был присвоен компании, либо что он на данный момент заблокирован.

Если вы планируете работать со странами ЕС и регистрировать там компанию, либо если она уже зарегистрирована, стоит подумать над получением номера VAT. Самый верный шаг – консультация у русскоязычных специалистов в фирмах, занимающихся данным направлением. Это позволит узнать, нужен ли VAT в конкретном случае, и получить помощь в регистрации. В дальнейшем можно получать возврат налога за операции, проведенные внутри ЕС.

Если вас интересует открытие бизнеса за границей, регистрация торговой марки, вы хотите зарегистрировать компанию в Евросоюзе быстро и доступно, и вам нужна консультация, рекомендуем к прочтению статью «Как открыть компанию за рубежом резиденту РФ в условиях санкций». Регистрация компании за рубежом позволит вам избежать проблем с приемом платежей из-за границы, а также принесет множество других преимуществ, связанных с развитием бизнеса.

Заходите в наш Telegram-канал @ecomtoday, в котором мы каждый день делимся полезными статьями и новостями сферы eCommerce как в России, так и за рубежом.